近年來，醫藥行業經歷著快速變革。一方面，隨著國內醫藥改革的持續深入，兩票制、仿制藥一致性評價、“4+7”帶量采購等系列政策的出臺，控費降價成為了醫藥行業的長期方向，醫藥企業面臨營收增速放緩、效益縮水等挑戰。同時，創新藥醫保準入談判、進口藥降價入醫保，擠壓了國內創新藥市場空間，藥企面臨全球性競爭，研發投入持續加大。

如何提升企業運營效率、降本增效，成為醫藥行業未來很長一段時間的主旋律。全面預算作為企業經營戰略的管理工具，是企業能否抓住機遇、駕馭市場的關鍵手段，因而成為醫藥企業在經營管理中重點關注的領域。

業財一體化趨勢下 醫藥企業全面預算面臨三大挑戰

盡管全面預算管理對企業發展起著舉足輕重的作用，但是在落地執行過程中卻充滿著挑戰。

從組織架構看，醫藥企業大多為集團性公司，企業規模大，市場跨地區或跨國，旗下子公司多，內部結構復雜又密切相連，且產品線豐富、銷售模式多樣，這就導致醫藥企業在編制全面預算時，編制口徑多、周期長。同時，由于預算目標向下分解、向上匯總的層級多，涉及多部門協同溝通，從而增加了全面預算過程管理的難度。

從市場環境看，受政策監管、市場波動等影響，醫藥企業面臨激烈的市場競爭。為了提升行業競爭力，醫藥企業普遍加大了研發費用和銷售費用的投入，但由于研發周期長、資金投入高、失敗率高，且終端滲透與營銷費用的投入具有很大的不確定性，如何通過全面預算實現對業務環節的風險把控，提升經營效益，也成為醫藥企業的一大難題。

從行業趨勢看，企業財務管理正向著精細化、信息化和智能化方向轉型，業財一體化已成為企業全面預算建設的大勢所趨。如何通過全面預算承接企業戰略目標與執行，讓財務和業務數據融合，對企業發展、經營業績形成實效引導，也考驗著企業技術創新、管理創新的能力。

FONE全面預算產品 助力醫藥企業經營戰略落地

在過去，醫藥企業的全面預算主要采用Excel或定制開發的預算信息化系統。這些傳統工具無論在全流程數據獲取、業財數據融合、高并發數據計算、多維度數據分析等方面，都無法滿足醫藥企業在全面預算中遇到的挑戰。財務部門往往只能在事后拿到業務數據再進行整理和分析，這給企業的管控和決策帶來了滯后性。

如今，在數字化技術的推動下，新一代EPM可以通過財務和業務數據的聯動實時分析，反向規劃調整業務，成為了企業戰略、業務、財務一體化最有效的工具。作為國內EPM領域領先的業財一體規劃分析平臺服務商，FONE（上海繹維軟件系統有限公司）推出的全面預算產品FONE Planning，能夠很好地解決傳統預算工具的種種痛點，真正實現企業戰略目標的落地和執行。

從2015年創立起，FONE就持續投入大量研發資源進行產品研發，通過自研M-OLAP（實時在線計算引擎），突破了Excel和傳統EPM產品的性能邊界，在大數據量及高并發用戶訪問、實時計算、同步的數據讀取、寫入及復雜邏輯計算等方面，有著強大的數據處理能力，從而讓企業在后期使用和擴展時有著高效、靈活的體驗。

在預算目標制定階段，FONE Planning以數據為依據，讓醫藥企業可以科學地制定經營目標，避免盲目的拍腦袋定目標。

FONE Planning既支持集團向下分解目標，也支持下級單位向上匯總目標，可以根據歷史數據、外部市場數據，模擬推演銷售、研發、生產等各個業務線、不同運營計劃造成的結果，基于預測值和調整值對年度目標進行規劃。

在預算編制階段，FONE Planning可以實時獲取全流程數據，大幅提升醫藥企業預算編制的效率和質量。

在目標分解和執行時，FONE Planning可以根據業務邏輯和組織架構，將集團年度目標分解到子公司、各渠道事業部、產品線，并將整個預算編制流程，拆解為一個個填報審批任務，分配到每個責任人，實時查看預算編制進度，從而使得多組織下的跨部門溝通協作變得簡單，大幅提升預算編制的效率，縮短預算編制周期。

由于FONE系統底層是基于多維數據倉庫搭建的，可以把所有業務數據屬性抽象成維度，自動形成表間勾稽關系、匯總關系及取數公式，建立起各部門業務數據的關聯性，因此不再需要人為手動設置，進一步提升了預算編制的效率。

在業務部門填報預算時，FONE Planning還可以自動校驗數據填報是否準確、標準，確保各個部門提交的預算數據符合規范，減少往復溝通解釋的時間。

相較于傳統的Excel匯總或從ERP系統中導出數據，FONE Planning可以提供SAP、用友、金蝶、浪潮等多種ERP標準數據接口，兼容與Oracle、SQL Server、MySQL、MongoDB、Hive等SQL、NoSQL數據庫，以及大數據系統，輕松統一集團數據口徑，實現全流程的數據融合，提升數據的準確性。

在預算分析階段，FONE Planning為銷售、生產、研發不同業務線，從執行層到管理層制定多維度的分析應用，滿足醫藥企業精細化的數據分析需求。

例如，FONE Planning可以從匯總數下鉆到明細數，也可以按照業務屬性、產品、區域、銷售商等多維度透視企業經營狀況，還可以實現預實分析、同比分析、環比分析等對比分析。

在預算控制階段，FONE Planning可以實現事前、事中、事后全周期的預算控制，助力醫藥企業根據實際情況，及時調整經營策略。

在事前，FONE Planning校驗支出款項，與醫藥企業各類費控系統、OA審批系統集成，對超出預算部分進行預警。在事中，通過紅綠燈預警，及時掌握各子公司/部門的經營、生產、研發指標的完成進度，便于企業根據實際情況，調整經營策略。在事后，對每個經營單元的預算數與實際數進行對比和分析，以制定下一年度的經營策略。

同時，FONE Planning支持自定義滾動模型，可按月、季度等周期滾動預測，并在上個版本預算數據的基礎上進行增減調整，無需從零開始編制，以便及時調整經營策略，確保年度目標的達成。

頭部藥企應用FONE 升級全面預算管理體系

如今，FONE已服務了多家全球知名醫藥企業，助力企業全面升級預算管理體系，實現全業務流程管理，大幅提高預算編制效率，滿足企業精細化管理的需求。

以第一三共為例，作為一家全球性的跨國企業，第一三共已經形成從研發、生產、銷售到商業運營較為完善的產業鏈格局，在醫療改革和醫藥保健事業方面不斷深耕，對生產經營計劃方面的管理需求也在不斷提高。第一三共在北京和上海均設有生產基地，專注于產品的生產。在華的三十多年，第一三共不僅在外部面臨需要適應中國本土政策，靈活調整經營策略的問題，在內部也面臨跨國業務的整合和溝通協作的挑戰。

過去，第一三共使用Excel和傳統的費用編制系統導致數據很難保證真實性、準確性。Excel表格散落在ERP、CRM、營銷系統中，在銷售、財務部、商務部、CSO的郵件流轉中容易出現版本混亂的情況，導致不同部門和組織間在自下而上的預算合并上長期存在步調不一致的情況，即使耗費了大量時間與人力做出的預算，仍難以滿足企業發展愿景和長遠計劃。

第一三共選擇和FONE合作，是為了解決優化預算管理的業務流程的痛點問題，加快公司的戰略規劃和經營目標的實現。借助FONE全面預算管理系統，第一三共打通了各個系統，梳理業務和財務部門的數據供給關系，明晰產品分攤的計算邏輯，形成對產品線利潤的精準把控；搭建審批流程，并且通過預實分析、滾動預測，從而不斷提高預算預算編制效率、靈活應對業務變化。

與第一三共面臨類似挑戰的還有恒瑞醫藥。作為一家從事醫藥創新和高品質藥品研發、生產及推廣的跨國企業，恒瑞醫藥旗下子公司眾多、分散在全球各地、組織架構復雜。在過去，恒瑞醫藥的大部分預算工作由財務完成，缺少與業務數據的打通，從而導致戰略與目標斷層，資源分配不規范，同時缺失流程管控，研、產、供、銷銜接度不高，很難對預算進行不斷的調整、分析、預測和考核，也就無法對經營做系統性的規劃。

為了促進財務與業務的融合，提升精細化運營的能力，恒瑞醫藥采用了FONE構建了統一的全面預算管理平臺，實現了資金預算、費用預算、項目預算的全面編制及審批，以及對不同成本中心進行屬性區分，進行費用分攤和多維損益管理。

同時，FONE助力恒瑞醫藥厘清了預算責任主體，管理、法人架構并存，實現了基于一套編制數據自動出具兩套架構報表。在業財一體化的基礎上進行多維分析分析，實現了月度/季度滾動預測、彈性預算管控，加強了總部職能部門對下屬單位管理及指導職責。

FONE推出行業預算模板 打造醫藥行業最佳實踐

基于強大的計算性能和多維分析能力，FONE正在助力更多醫藥企業提升預算編制效率和質量，提升數據價值。目前，FONE在服務恒瑞醫藥、復宏漢霖、第一三共等知名醫藥企業過程中積累和沉淀形成了賦能財務，助力企業戰略落地的行業最佳實踐解決方案。基于醫藥行業最佳實踐經驗，推出了FONE Market Place（業財應用市場）。

FONE Market Place打造基于業務場景精細化、標準化開箱即用的研發預算、銷售預算行業模板，從而幫助醫藥企業快速落地行業最佳實踐，升級精細化預算管理。通過業務場景精細化及數據應用賦能業務與財務，降低企業信息化平臺建設成本。

以醫藥行業的研發預算模型為例，從研發周期看，創新藥研究從開始到結束一般會經歷四個階段，持續12年左右，在藥品研發的各階段都可能存在項目失敗或中斷的可能。為了更好地管理研發項目、控制風險，FONE設計的醫藥研發預算模型，貫穿了研發的全生命周期管理。

在研發預算環節，包括多種關鍵要素如：研發管線、適應癥領域、治療領域、研發階段、研發周期、資金來源、預計投資總額、當前年度和下一年度預計研發進度等。因此，FONE在研發預算中采用了多維建模，細分研發管線、適應癥領域、治療領域、研發資金來源，根據每個研發階段特點，細化業務場景及研發支出構成，對于研發階段重點關注的研發支出進行精益化編制。

在研發進度上，FONE特意在模型設計中考慮了研發進度的管理，將研發計劃進度與預算年度研發進度相銜接，以便對研發進度進行跟蹤。

對于研發過程中產生的公共費用，FONE參考不同研發階段項目管理特點及費用屬性，設定不同的分攤方式，并對研發支出分項目、分階段、分研發管線進行匯總。根據醫藥行業規定，在臨床二期或臨床三期研發階段，自動對研發支出進行資本化處理，形成資本性支出。

在研發分析環節，FONE對管理者關注的研發支出構成、研發項目進度實現了多維度、多口徑分析。例如：采用計劃與預算比、預算與實際比分析不同研發階段研發進度偏差，同時采集行業標準數據，研發進度與行業標準進行對比。除此之外，行業模板也提供研發管理中的NDA、FDA申報通過率、技術投入比率、臨床招募能力等業務指標分析。

可以看到，FONE的醫藥行業預算解決方案模板具有很強的行業屬性，能夠讓醫藥企業開箱即用，達成EPM項目快速交付實施，降低系統建設成本。預算人員只需在FONE提供的行業解決方案模板上進行微調就可以達到企業的個性化需求，，再也不用花費大量的精力和時間設計方案、配置預算指標、維度、計算邏輯。在產品不斷迭代進程中， FONE已經將全面預算的復雜性化于無形。

結語

在變化莫測的市場環境下，越來越多的醫藥企業開始采用數字化手段對企業管理進行變革。以FONE全面預算為代表的新一代EPM軟件，正在成為醫藥企業實現業財一體精細化財務管理、落地企業戰略與執行的理想數字化工具。